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深扒不良资产是如何被低估的

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自2011年四季度以来,商业银行的不良贷款余额和不良贷款率进入双升趋势。截至2017年6月末,银监会公布的监管指标显示,商业银行不良贷款余额为1.64万亿元,不良贷款率为1.74%。

即便如此,仍有专业人士认为,银行的不良贷款被低估,未暴露的风险远远高于账面风险。其实,银行隐藏不良资产数据,通过各种方法“捂住”不良资产,已是业内人尽皆知的“秘密”。今天,小编就带领大家了解一下:不良资产被如何低估的。

一、将不良资产“拉进”关注类

银行贷款有五级分类:正常、关注、次级、可疑和损失,后三类属于不良资产的范畴。为了报表里的不良类数据不至于攀升过快,银行往往设法将已逾期的贷款纳入到关注类。这种情况主要发生在欠息90天以内的问题贷款。关注类并不属于不良,但其实回款已经出现困难。一部分企业为了配合银行,会东拼西凑把利息的“坑”先填上,使得贷款形态尽可能保留在关注类。

诚然,关注类贷款有向上迁移的可能,也有向下迁移的可能。但试想,连支付利息都困难的企业,想让其尽快偿还本金,简直是天方夜谭;况且,债务企业自身融资能力更是有限。那么,怎样才能避免贷款再次进入不良呢?银行和企业商讨之后,选择了“借新还旧”的办法:银行为企业续贷,用“新贷”还“旧贷”,双方风险都得以缓释。这种做法的实质是拉长债务期限,以时间换空间。

同时,银行也在不断加大贷款投放力度,做大分母,拉低不良。

二、调整不良资产计算标准

从现阶段我国立法实践来看,“良性”资产和“不良”资产的划分并没有统一的分类标准,各大银行主要采用风险、营利能力和变现能力等基础方法对资产进行分类。对于权属明确、权利未受严重限制和侵害、具有营利能力和较强变现能力的资产作为优质资产,反之则为“不良资产”。

所以,面对严格的监管,银行有时会修改不良资产的计算标准。某国有银行的员工曾向记者透漏,该行一直在不断调整划分不良的计算方式,力求通过放宽标准,减少计入不良资产项下的数额。

另外,银行也会采用花式放贷手法:企业A在银行产生500万不良贷款,银行为企业B授信时多放出500万,这多出的500万资金就由企业B转交给企业A,用来偿还银行贷款。如果企业B再出现问题,就由企业C接盘。这种做法的弊端就是,雪球容易越滚越大。

三、代持出表

银行处理不良资产的传统做法是先清收后诉讼,最终无法收回的款项进行核销。但是这种做法不仅耗费大量的人力和财力成本,效率极低,还有相当一部分项目停滞在执行阶段,导致不良资产长期趴在账上,无法真正实现处置。

所以,商业银行会将部分不良资产打包出售。这种方式可以迅速改善资产负债表,但弊端是折扣过大,远低于原有资产价值,造成银行承受巨大损失。

这时,为了避免“贱卖”,另一种折中的方式应运而生:对于额度较大,收回可能性比较高的一些不良资产,银行会考虑通过机构代持来暂时粉饰数据:寻找资产管理公司等机构作为通道,将不良资产出售,一段期限后再将资产回购,支付给对方通道费用。银行在此期间内保持对不良资产的正常催收处置。也就是说,银行依然是不良资产的真正持有人,资产管理公司只是“资产保管员”的身份。由此一来,银行实现表内资产腾挪出表,表内与表外互相掩护,而资产管理公司躺着就能赚钱,双方一拍即合,何乐而不为。

从上文我们可以看出,银行的不良资产确实存在被低估的可能,但这依旧无法判断银行业真正的不良贷款率到底有多高。纵观各种花式隐藏手段,我们相信这只是银行为了防止不良暴露的无奈之举。

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