一人有限公司未依法进行年度财务会计审计，违反法律规定的强制性义务，且股东用个人账户收取公司往来款项，股东未提交证据证明其收到公司往来款项后，将该款项转付给公司。股东提供的证据不能证明其个人财产独立于一人有限公司的财产，应当追加股东为被执行人。

一、明兴发公司为一人公司，股东为韵建明。原告元鑫公司与被告明兴发公司买卖合同纠纷一案，法院判决明兴发公司向元鑫公司支付合同款。判决生效后，元鑫公司申请执行明兴发公司的财产，并申请追加明兴发公司的股东韵建明为被执行人。执行法院裁定追加韵建明为被执行人。

二、韵建明不服该裁定，向青海高院提起案外人执行异议之诉。青海高院审理查明，明兴发公司违反法律规定，没有在每一会计年度进行审计，韵建明将个人银行卡用于明兴发公司和其他公司之间的资金往来交易。韵建明不能证明其个人财产独立于公司财产。青海高院判决驳回异议人韵建明的诉讼请求。

三、韵建明不服一审判决，上诉至最高人民法院。最高院经审理，认为韵建明提供的证据不能证明其个人财产独立于明兴发公司的财产，判决驳回韵建明的上诉，维持原判。

本案的争议焦点是：韵建明的个人财产是否独立于明兴发公司财产。《变更、追加当事人规定》第二十条规定：“作为被执行人的一人有限责任公司，财产不足以清偿生效法律文书确定的债务，股东不能证明公司财产独立于自己的财产，申请执行人申请变更、追加该股东为被执行人，对公司债务承担连带责任的，人民法院应予支持。”本案中，明兴发公司作为一人有限公司，不能清偿对外负有的到期债务。韵建明作为明兴发公司的股东，如果不能证明公司财产独立于自己的财产，那么，明兴发公司的债权人元鑫公司有权申请追加韵建明为被执行人。

青海高院和最高法院均认定，韵建明提供的证据不能证明其个人财产独立于明兴发公司的财产，应当追加韵建明为被执行人。最高院主要从以下两个方面对这一问题进行认定：

第一，明兴发公司未依法进行年度财务会计审计，违反法律规定的强制性义务，足以令人对明兴发公司股东韵建明的个人财产是否独立于明兴发公司财产形成合理怀疑。

第二，明兴发公司在对外经营过程中，有使用韵建明个人账户收取公司往来款项的情形，与公司之间的经济往来应当通过公司账户结算的会计准则相悖，且韵建明未提交证据证明其收到明兴发公司往来款项后，将该款项转付给明兴发公司。

因此，最高院认为，现有证据不足以证明明兴发公司财产独立于韵建明个人财产，应当由韵建明承担举证不能的不利后果。韵建明提出不予追加其为被执行人的诉讼请求，应予驳回。

北京云亭律师事务所唐青林律师、李舒律师的专业律师团队办理和分析过大量本文涉及的法律问题，有丰富的实践经验。大量办案同时还总结办案经验出版了《云亭法律实务书系》，本文摘自该书系。该书系的作者全部是北京云亭律师事务所战斗在第一线的专业律师，具有深厚理论功底和丰富实践经验。该书系的选题和写作体例，均以实际发生的案例分析为主，力图从实践需要出发，为实践中经常遇到的疑难复杂法律问题，寻求最直接的解决方案。

一、追加一人有限公司股东为被执行人的实质要件是“股东不能证明公司财产独立于自己的财产”，前提条件是“一人有限责任公司的财产不足以清偿生效法律文书确定的债务”。关于这一前提条件，根据《公司法》第六十三条的规定，债权人要求一人有限公司的股东承担连带责任时，并不要求公司的财产不足以偿还债务。关于“股东不能证明公司财产独立于自己的财产”这一实质要件，《变更、追加当事人规定》和《公司法》的认定标准基本一致。实践中有各种各样的情形都可以被认定为符合这一实质要件的“人格混同”。《九民纪要》第10条对“人格混同”的情形进行了非常详细的总结，具有很强的实践价值和指导意义，值得我们重点关注。

二、股东需要承担证明公司财产独立于自己财产的举证责任，这与诉讼程序中股东承担举证责任并无不同，但在执行程序中，股东提出执行异议时，执行法院应当举行公开听证，进行一定程度的实质审查。在执行程序中，并非所有的追加被执行人案件，都必须进行公开听证。根据《变更、追加当事人规定》第二十八条的规定，事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的案件，不需要举行公开听证。但我们认为，在追加一人公司的股东为被执行人时，应当举行公开听证，否则，程序不合法。青海高院在某个案件的审理中，认为海北中院未对股东的异议举行公开听证审查，违反了法定程序，裁定撤销了海北中院的执行裁定。（详见“延伸阅读”案例一）

另外，鉴于追加一人有限责任公司的股东为被执行人会对股东个人的实体权利义务产生重大影响，当股东下落不明无法送达追加被执行人申请书等案件材料，且现有证据不足以认定人格混同时，不能在执行程序中追加股东为被执行人。（详见“延伸阅读”案例二）由此可见，在追加一人有限公司股东为被执行人时，法院应尽较多的审慎义务，方能平衡各方的权利义务。

三、一人有限公司的股东为被执行人时，股东的债权人无权以人格混同为由追加一人有限公司为被执行人。不经审判程序，在执行程序中直接追加特定主体为被执行人，这背后的价值追求是效率优先，但不能不兼顾公平。因此，《变更、追加当事人规定》第一条规定，申请追加被执行人，必须符合法定条件。现有法律和司法解释，并未规定一人有限公司的股东为被执行人时，股东的债权人可以申请追加一人有限公司为被执行人。因此，即使一人有限公司存在人格混同，股东的债权人也无权申请追加一人有限公司为被执行人。

四、相对于两人以上的有限责任公司，一人有限公司被认定存在人格混同的难度较小，一人有限公司的股东应重视公司治理、防范风险。认定两人以上的有限责任公司是否存在人格混同时，公司债权人承担举证责任，且需要符合其他要件。这区别于一人有限责任公司的股东承担举证责任的情况。因此，一人有限公司的股东应注意规范公司治理，依法出具财务会计报告、审计报告，划定股东个人财产与公司财产的边界等，防范被认定为人格混同。

（我国并不是判例法国家，本文所引述分析的判例也不是指导性案例，对同类案件的审理和裁判中并无约束力。同时，尤其需要注意的是，司法实践中，每个案例的细节千差万别，切不可将本文裁判观点直接援引。北京云亭律师事务所执行业务部对不同案件裁判文书的梳理和研究，旨在为更多读者提供不同的研究角度和观察的视角，并不意味着北京云亭律师事务所执行业务部对本文案例裁判观点的认同和支持，也不意味着法院在处理类似案件时，对该等裁判规则必然应当援引或参照。）

韵建明、青海元鑫矿业有限公司二审民事判决书【最高人民法院（2019）最高法民终1364号】